房地产工程项目管理内控审计解决方案.pdf

房地产工程项目管理内控审计解决方案背景房地产工程项目建设由于投资额巨大、建设周期长，涉及部门多、管理链条复杂，且具有一次性及不可逆的特征，使得不确定因素及风险存在于工程项目全生命周期管理的各个环节中。若不能对风险进行预判与排查、强化风险管控手段，可能造成建安成本失控、工期延误、工程质量低下等结果。此外，企业内部审计团队若不具备科学系统的工程审计方法，亦可能无法通过审计活动充分揭示管控漏洞，达到提升企业工程项目管理水平的目的。www.pwccn.com2普华永道房地产工程项目管理内控审计解决方案解决方案从工程项目管理全景图出发，以风险和价值为导向，审视房地产工程项目管理全业务流程，通过体系化审计程序和科学化审计工具，识别工程项目管理的核心风险，诊断并完善内控缺陷及管理漏洞，提升企业工程项目管理水平及审计能力。价值工程项目管理过程中，您是否时常发现以下问题？• 工程管理规章制度不健全，工程不符合国家安监管理要求• 招标程序违规，弄虚作假，串通舞弊，或存在低价中标后通过变更突破预算等；• 签证变更标准不明确，额度控制不当、先签后审等，导致成本失控，进度迟缓；• 高套定额，重复套定额；• 合同约定甲供材料未在结算中扣除，合同价格调整、变更计价与合同/投标约定不符；作为工程项目管理的审计者 ，您是否面临以下阻力？• 工程类合同及单据品类繁多，审计范围难以抉择；• 工程管理业务太专业，不知风险存在何处；• 审计方法不成体系，无法充分揭示管理漏洞；工程设计成本管理采购管理施工管理目标成本单一来源采购招投标管理其他大额采购询价比价合约规划供应商管理成本后评价动态成本采购计划采购实施采购验收工程项目管理全景图监理单位履职管理工程变更管理进度管理工程质量管理验收与交付工程结算决算审计工程验收资产移交方案设计与审批责任成本造价成本扩初设计与审批施工图设计与审批设计变更管理关键业务模块工程管理部制度建设情况制度建设职能设置财务收支合同管理档案管理岗位设置、人员配置与履职财务收支合理性应收应付合理性账务处理合理性合同签订及审批管理档案保管与借阅资源支持模块对标优秀实践，分析工程项目管理漏洞及差距降低损失发生的可能性，提高管理效率及时解决内控缺陷及风险敞口，优化管理措施实现工程项目审计经验沉淀全面识别工程项目管理关键风险形成体系化审计工具及方法，提高审计效率及效果3房地产工程项目管理内控审计解决方案普华永道可提供的协助房地产工程项目管理内控审计服务• 建立项目管理工作机制• 从工程项目管理全景图出发，确定重点关注领域• 制定审计工作计划• 分析审计关注重点• 开展内外部调研• 利用行业风险地图，开展风险识别评估• 通过分析合同及单据的重要性水平确定样本选取规则• 现有控制梳理• 借助普华永道风险管理和内控知识库，设计审计程序• 结合审计目标与风险识别评估结果确定样本• 根据审计程序实施审计• 识别审计发现，提出管理建议• 与相关部门人员确定审计发现及管理建议• 确定评价标准对缺陷进行评级• 对比同业优秀实践，诊断管理差距，提出管理提升增值意见交付成果—房地产工程项目管理内控审计报告工程项目管理内控审计报告对内控缺陷的详细描述，分析风险影响，对标行业优秀实践结合企业实际提出改进措施，提示管理层管理重点。1 准备计划2 风险评估3 设计审计程序4 执行审计程序5 审计报告与增值服务交付成果—房地产工程项目管理内控审计底稿内控审计底稿详细展示审计工作思路及程序，帮助企业明确工程项目管理审计程序，作为主要审计工具指导企业自行开展工程项目审计，形成经验沉淀。如需了解更多信息，请联系我们的专家© 2017 普华永道。 版权所有。普华永道系指普华永道网络及/或普华永道网络中各自独立的成员机构。详情请进入www.pwc.com/structure。华南地区华北地区华中地区余洁雯风险及控制服务部合伙人+020 3819 2399 +755 8261 8399+852 2289 1989 kanus.km.yue@cn.pwc.com高洋风险及控制服务部合伙人+10 6533 2882v.gao@cn.pwc.com邢奕风险及控制服务部合伙人+21 2323 3891aaron.y.xing@cn.pwc.com冼志颖风险及控制服务部高级经理+020 3819 2554 winnie.xian@cn.pwc.com师帅风险及控制服务部经理+10 6533 7510 jason.shi@cn.pwc.com蒋颖极风险及控制服务部高级经理+21 2323 3446vincent.y.jiang@cn.pwc.com肖遥风险及控制服务部经理+755 8261 8457 dandelion.xiao@cn.pwc.comⅠ.初步业 务活动Ⅱ.评估项目风险Ⅲ.了解业务流程1 审计计划1.1 前期沟通1.1.1 制定审计计划的会议1.1.2 工程管理规划1.1.3 审计资料清单1.2 评估项目的整体风险和约定项目审计范围1.2.1 评估项目的整体风险1.2.2 项目审计范围1.3 总体审计策略1.4 了解项目的主体及其内外环境1.5 了解项目的管理1.5.1 了解项目的制度和业务流程1.5.1A 了解工程管理制度1.5.1B 了解工程管理部人员履职情况1.5.1C 了解监理单位履职情况1.5.1D 了解项目预算流程1.5.1E 了解项目结算付款流程1.5.1F 了解工程款及工程费用审批流程1.5.1G 了解管理费用审批流程1.5.1H 了解采购招标流程1.5.1I 了解工程变更管理流程1.5.1J 了解工程验收流程1.5.1K 了解资产交付流程1.5.1L 了解合同管理流程1.5.1M ……..1.5.2 了解外包顾问机构1.6 重要性水平确定2 审计底稿2.1 工程管理部制度建设及执行情况2.2 工程管理部岗位、人员配置和履职情况2.3 财务收支管理2.3.1 预算管理2.3.2 结算付款管理2.3.3 财务审批权限管理2.4 招投标管理和大额采购管理2.4.1 公开招标2.4.2 邀请招标2.4.3 询价2.4.4 单一来源采购2.5 工程建设监理单位履职情况2.6 工程变更管理2.7 工程验收和资产交付管理2.8 ………. 3 审计发现和管理建议Ⅲ.了解业务流程审计底稿目录Ⅳ.确定样本量选择规则保证覆盖范围Ⅴ.执行控制测试Ⅵ.审计发发现管理建议